国家税务总局定州市税务局 向税务机关提供税务资料的义务与实务指引

一、法律依据与基本义务

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人应当依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限、内容，向税务机关如实提供税务资料。国家税务总局定州市税务局作为基层税务机关，依法行使税收征收管理职权，要求相关主体向税务机关提供税务资料，是保障国家税收收入、维护税收秩序的必要措施。

二、需要提供税务资料的主要情形

1. 税务登记与变更登记：纳税人办理设立登记、变更登记时，需提供营业执照、法定代表人身份证明、章程、银行账号证明等资料。

1. 纳税申报：纳税人在申报纳税时，需报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料。

1. 发票管理：申请领用发票、申请代开发票时，需提供税务登记证件、经办人身份证明、发票专用章印模等资料。

1. 税收优惠备案与审批：申请享受税收减免、退税等优惠时，需提供相关资质证明、合同、协议、缴纳凭证等资料。

1. 税务检查与稽查：税务机关依法进行税务检查时，纳税人必须接受检查，如实反映情况，提供有关账簿、记账凭证、报表、发票、电子数据等资料。

1. 反避税与转让定价：涉及关联交易的纳税人，需按规定提供同期资料、关联申报表等。

1. 个人所得税专项附加扣除：纳税人需提供子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等扣除信息的相关资料。

三、提供税务资料的方式与渠道

定州市税务局积极推行“非接触式”办税，纳税人可通过以下渠道提供税务资料：

• 电子税务局：在线提交电子表单、扫描件、影像资料等。
• 办税服务厅：前往定州市税务局办税服务厅窗口现场提交纸质或电子资料。
• 邮寄方式：通过邮寄方式报送资料（需确认收件地址及要求）。
• 自助办税终端：通过自助设备上传或打印相关资料。

四、未按规定提供税务资料的法律责任

根据《税收征收管理法》第六十条、第六十二条等规定，纳税人未按规定提供税务资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。涉嫌偷税、骗税等违法行为的，将依法追缴税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

五、优化服务与纳税人权益保障

定州市税务局在要求纳税人提供税务资料的持续优化纳税服务：

• 一次性告知：对需要提供的资料，一次性告知清楚，避免纳税人多次跑。
• 容缺受理：对基本条件具备、主要资料齐全的，可先行受理，事后补正。
• 信息共享：通过部门间信息共享获取的资料，不再要求纳税人重复提供。
• 保密义务：税务机关对纳税人提供的资料依法保密，不得用于非税收用途。

六、常见问题提示

1. 问：电子资料是否具有法律效力？
答：符合规定的电子资料与纸质资料具有同等法律效力。

2. 问：提供虚假资料有何后果？
答：一经查实，将面临行政处罚，甚至刑事追究。

3. 问：如何查询需提供的具体资料清单？
答：可通过定州市税务局官方网站、微信公众号或拨打12366纳税服务热线获取。

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向税务机关提供税务资料是纳税人的法定义务，也是税收征管的基础环节。国家税务总局定州市税务局将持续推进“放管服”改革，在依法征管的为纳税人提供更加便捷、高效、规范的服务。请广大纳税人自觉遵守税法，如实提供资料，共同营造公平和谐的税收环境。